În mediul de afaceri din România, declararea unei societăți ca fiind inactivă fiscal poate avea consecințe semnificative, care afectează atât activitatea economică a companiei, cât și reputația acesteia pe piață. De la pierderea codului de TVA, la imposibilitatea de a deduce cheltuieli fiscale, o astfel de situație poate cauza probleme grave pe termen lung. Totuși, reactivarea este posibilă, iar cu ajutorul unei echipe juridice și fiscale experimentate, precum cea de la PSBH Popescu, Nicolau și Asociații, companiile pot parcurge procesul de redobândire a statutului de activ în mod eficient și conform legislației.
Consecințele declarării ca inactivă fiscal
Când o societate este declarată inactivă fiscal de către ANAF, consecințele sunt multiple și afectează diverse aspecte ale activității comerciale. Acestea includ:
a. Pierderea înregistrării în scopuri de TVA
Una dintre cele mai severe consecințe ale inactivității fiscale este pierdera codului de TVA. O societate inactivă nu mai are dreptul să emită facturi cu TVA și nu poate deduce TVA-ul pentru achizițiile sale. De asemenea, partenerii de afaceri nu pot deduce TVA-ul aferent facturilor emise de o astfel de societate, ceea ce poate afecta grav relațiile comerciale.
Astfel, mulți parteneri de afaceri preferă să evite colaborarea cu firme inactive fiscal, fapt care poate duce la pierderea de contracte și oportunități.
b. Inactivitatea publicată în Registrul Contribuabililor Inactivi
ANAF publică starea de inactivitate fiscală a unei societăți în Registrul Contribuabililor Inactivi, un registru public și accesibil oricui. Aceasta afectează direct imaginea și reputația companiei în fața partenerilor și potențialilor clienți, care vor evita colaborarea cu firme ce au probleme fiscale.
c. Imposibilitatea de a deduce cheltuielile
O societate declarată inactivă fiscal nu are dreptul să deducă cheltuielile fiscale aferente activităților sale economice. Aceasta înseamnă că afacerea devine mai puțin eficientă din punct de vedere fiscal, având de suportat integral cheltuielile fără a beneficia de scutiri sau deduceri fiscale.
d. Inscrierea faptelor în cazierul fiscal al societății și al reprezentantului legal
Una dintre cele mai serioase repercusiuni este inscrierea faptelor în cazierul fiscal, atât al societății, cât și al reprezentantului legal. Aceasta împiedică reprezentantul să dețină poziții de asociat, acționar sau administrator în alte entități, până la ștergerea faptelor din cazierul fiscal. Această măsură poate bloca perspectivele de dezvoltare ale individului și ale societăților cu care ar dori să colaboreze în viitor.
Cauzele declarării ca inactivă fiscal
Există mai multe motive pentru care o societate poate fi declarată inactivă fiscal de către ANAF. Printre cele mai comune cauze se numără:
a. Neîndeplinirea obligațiilor fiscale declarative
Dacă o societate nu depune declarațiile fiscale obligatorii pentru o perioadă de șase luni consecutive, ANAF poate decide declararea acesteia ca inactivă fiscal. Această neglijență poate avea consecințe severe, atât asupra activității companiei, cât și asupra reprezentanților săi legali.
b. Sediu social expirat sau incorect
Dacă ANAF constată că societatea nu mai are un sediu social valabil sau că aceasta nu mai funcționează la adresa fiscală declarată, societatea poate fi declarată inactivă. Actualizarea adresei sediului social este, așadar, o obligație esențială pentru a preveni astfel de situații.
c. Suspendarea temporară a activității
Societățile care își suspendă temporar activitatea la Registrul Comerțului sunt susceptibile de a fi declarate inactive de ANAF. Suspendarea activității poate fi o măsură temporară necesară pentru unele companii, însă trebuie gestionată cu atenție pentru a evita inactivitatea fiscală.
d. Sustragerea de la controale
Dacă o societate se sustrage controalelor ANAF prin declararea unor date de identificare eronate ale sediului fiscal, poate fi declarată inactivă. Acest lucru poate apărea atunci când organul fiscal nu poate identifica locația sediului declarat de companie.
e. Durata de funcționare a societății este expirată
În cazul în care durata de funcționare prevăzută în actul constitutiv al societății a expirat, fără a fi prelungită sau actualizată, compania poate fi declarată inactivă.
f. Societatea nu mai are organe statutare
Un exemplu de situație care poate conduce la inactivitate fiscală este acela în care societatea nu mai are organe statutare – de exemplu, dacă administratorul își dă demisia și nu este numit altul.
Cum se reactivează o societate inactivă fiscal
Reactivarea unei societăți inactive fiscal este posibilă, însă presupune un proces complex, care necesită rezolvarea cauzelor inițiale ale inactivității. Iată pașii principali:
a. Remedierea cauzelor inactivității
Depunerea declarațiilor restante este un prim pas esențial. Dacă inactivitatea a fost cauzată de neîndeplinirea obligațiilor declarative, societatea trebuie să depună toate declarațiile fiscale restante și, dacă este cazul, bilanțurile necesare.
De asemenea, societatea trebuie să achite datoriile fiscale restante. În unele cazuri, poate fi posibilă negocierea unei eșalonări la plată sau aplicarea altor soluții de restructurare a datoriilor.
b. Clarificarea sediului social
Dacă inactivitatea a fost cauzată de probleme legate de sediul social, precum expirarea contractului de închiriere, societatea trebuie să își actualizeze informațiile la Registrul Comerțului și să depună documentele doveditoare la ANAF.
c. Solicitarea de reactivare
După remedierea cauzelor care au condus la inactivitate, societatea trebuie să depună o cerere de reactivare la ANAF. Cererea trebuie să fie însoțită de documentele care demonstrează corectarea situației (de exemplu, dovada achitării datoriilor sau a depunerii declarațiilor restante).
d. Verificarea ANAF
ANAF va efectua verificările necesare pentru a confirma că toate condițiile pentru reactivare au fost îndeplinite. Aceasta poate implica o inspecție fiscală sau solicitarea de informații suplimentare.
e. Reînregistrarea în Registrul Contribuabililor Activi
După aprobarea cererii de reactivare, ANAF va reînregistra societatea în Registrul Contribuabililor Activi. Dacă societatea își pierduse codul de TVA, acesta va fi, de asemenea, reactivat.
f. Obținerea certificatului de reactivare
Odată ce procesul de reactivare este finalizat, ANAF va elibera un certificat de atestare fiscală, care confirmă că societatea este din nou activă fiscal și își poate relua activitatea comercială fără restricții.
Declararea unei societăți ca fiind inactivă fiscal poate avea consecințe grave asupra activității sale, afectând relațiile comerciale, capacitatea de deducere a cheltuielilor și imaginea pe piață. Cu toate acestea, reactivarea este posibilă prin rezolvarea cauzelor inactivității și respectarea procedurilor legale.
Echipa de la PSBH Popescu, Nicolau și Asociații oferă sprijin de specialitate pentru companiile care se confruntă cu inactivitate fiscală, asistându-le atât în procesul de remediere a cauzelor, cât și în obținerea reactivării de la ANAF. O abordare profesionistă și bine planificată poate asigura reluarea activității comerciale într-un timp scurt, minimizând impactul negativ al inactivității fiscale asupra afacerii.
